Umbrella, subcontratación y employer of record en México: cruces del expediente del consultor
Documentos de cumplimiento de un proveedor de servicios especializados o EOR en México: REPSE, opinión del SAT, IMSS, CFDI de nómina y factura, y qué hacer cuando no coinciden.
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Grok«Umbrella company» es un término británico. En México, la misma pregunta aparece cuando un consultor trabaja a través de un proveedor de servicios especializados, una empresa de nómina o un employer of record (EOR): ¿quién es el patrón legal y coinciden los documentos? El expediente se revisa comparando los mismos datos en varios documentos: el contrato de servicios, el registro del proveedor ante la Secretaría del Trabajo (REPSE), las opiniones de cumplimiento del SAT y del IMSS, los CFDI de nómina, la identificación con el RFC y la CURP, y la factura. Un documento aislado dice poco. La discrepancia entre dos documentos es la señal. Este artículo indica qué campo de qué documento se compara con qué otro documento o registro, cómo se ve una discrepancia y qué hace el revisor a continuación.
Qué marco legal justifica el cruce en México
La subcontratación de personal está prohibida y solo se permite la de servicios u obras especializadas que no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante del beneficiario, según la reforma a la Ley Federal del Trabajo de abril de 2021. Los proveedores deben contar con registro ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (REPSE, STPS). Los textos vigentes se consultan en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
El contratante que recibe servicios especializados debe verificar que el proveedor tenga el registro REPSE vigente y que el contrato describa servicios especializados, y puede responder solidariamente si incumple. Lea el texto vigente de la Ley Federal del Trabajo y consulte a su asesor jurídico antes de convertir esto en procedimiento. El contrato debe corresponder con lo que el consultor hace en la práctica.
Un registro muestra un estado en una fecha. No prueba que el proveedor haya pagado cuotas el mes pasado ni que el documento sea auténtico. Para umbrellas o EOR extranjeros, describimos solo la comparación genérica: no presuponemos ningún mecanismo mexicano fuera de México. Las reglas de la UIF y de la LFPIORPI aplican a actividades vulnerables y sujetos obligados, no a la revisión de un proveedor de personal; no son el marco de este control.
Qué documentos forman el expediente
| Documento | Emisor | Campos a extraer |
|---|---|---|
| INE, pasaporte o tarjeta de residente | Consultor | Nombre, fecha de nacimiento, vigencia |
| CURP y RFC (constancia de situación fiscal) | SAT, RENAPO | Nombre, clave, régimen, domicilio fiscal |
| Contrato de servicios especializados | Proveedor y cliente | Partes, objeto, vigencia, tarifa, servicios descritos |
| Constancia de registro REPSE | STPS | Razón social, folio, servicios registrados, vigencia |
| Opinión de cumplimiento SAT | SAT | Fecha, sentido (positivo o negativo) |
| Opinión de cumplimiento IMSS | IMSS | Fecha, sentido |
| CFDI de nómina | Empleador | Periodo, percepciones, deducciones, RFC del patrón |
| Registro de horas | Cliente | Días, horas, aprobador |
| Factura (CFDI de ingreso) | Proveedor | RFC emisor, importe, folio fiscal |
Qué cruces detectan más discrepancias
Siete comparaciones cubren lo esencial.
| Campo | Documento A | Documento B o registro | Discrepancia típica | Siguiente paso |
|---|---|---|---|---|
| Razón social y RFC | Contrato | Constancia de situación fiscal, factura | Factura de otra sociedad del grupo | Preguntar qué entidad es la contratante |
| Servicios registrados | Contrato | Constancia REPSE | El contrato describe servicios que el registro no incluye | Suspender y escalar al área jurídica |
| Vigencia del registro | Constancia REPSE | Fechas del servicio | Registro vencido en medio del servicio | Pedir constancia actualizada |
| Patrón del consultor | CFDI de nómina | Contrato, alta IMSS | Nómina emitida por otra sociedad | Preguntar quién emplea realmente al consultor |
| Identidad del consultor | INE, CURP | Contrato, CFDI de nómina | Apellido o fecha de nacimiento distintos | Corregir la fuente errónea, anotar con fecha |
| Horas | Registro de horas | Factura, nómina | Horas facturadas superiores a las aprobadas | Bloquear la línea de factura |
| Cuenta de pago | Factura | Razón social del emisor | Cuenta de un tercero | Suspender el pago y verificar por canal independiente |
Los CFDI se pueden validar contra el SAT: el portal de verificación de comprobantes permite comprobar que un folio fiscal existe y su estatus (SAT). Esa validación confirma que el comprobante fue timbrado y sigue vigente. No confirma que el servicio se prestó ni que los montos son correctos.
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Solicitar un piloto gratuitoQuién es el patrón y qué responsabilidad hay
El patrón del CFDI de nómina debe coincidir con el patrón del alta ante el IMSS (IMSS), con el contrato y con la entidad registrada en REPSE. En un modelo EOR, el EOR es el patrón legal. Si el nombre del contrato difiere del de la nómina, hay un subcontratista no declarado o un proveedor mal clasificado.
Compare también lo que hace el consultor con lo que dice el contrato. Si el contrato describe un entregable de proyecto mientras el registro de horas muestra tiempo completo dirigido por su gerente, señálelo al área jurídica. El expediente no resuelve la calificación legal, pero muestra si la etiqueta y los hechos divergen.
Qué preguntan compradores y consultores
Tres preguntas se repiten. «¿Cómo sé que mi proveedor paga cuotas del IMSS?» Pida la opinión de cumplimiento y anote la fecha; solo el sentido positivo a esa fecha es evidencia. «¿Basta el REPSE?» Es una condición, no una garantía de cumplimiento. «¿Por qué mi neto es menor que la tarifa facturada?» Entre ambos están el margen del proveedor, las cargas patronales y las prestaciones, que el contrato debería detallar.
Los datos personales del expediente, incluidos RFC, CURP e identificación, se rigen por la LFPDPPP. La autoridad de protección de datos ha cambiado recientemente (antes INAI); verifique cuál es la autoridad vigente. Recoja solo lo necesario.
Y si el consultor llega por una umbrella británica
El manual de empleo de HMRC describe una responsabilidad solidaria por el impuesto retenido (PAYE) y las cotizaciones impagadas en las cadenas de umbrella, aplicable desde abril de 2026 (HMRC, ESM2420). Es una regla británica para una nómina británica. Si un cliente mexicano usa una agencia británica, debe preguntar cómo gestiona esa exposición. Lecturas útiles: inspección de trabajo y cruces del expediente del trabajador temporal, requisitos de cumplimiento de agencias de empleo temporal y la guía de verificación por industrias.
Qué hacer ante una discrepancia
Clasifíquela, corrija o escale, y registre. Un error formal se corrige en la fuente con una nota fechada. Una discrepancia estructural (otro patrón, cuenta de un tercero, registro vencido) pasa a quien gestiona la relación con el proveedor y la incorporación espera una respuesta por escrito.
Cómo ayuda CheckFile
CheckFile lee los campos de cada documento y los compara en todo el expediente: nombres, fechas, RFC, CURP, folios fiscales y datos bancarios. Señala lo que no coincide y la decisión sigue siendo del revisor. Compara datos; no demuestra que un documento sea auténtico ni sustituye la consulta al SAT, al IMSS o al REPSE. Vea la página de empleo temporal y selección, los precios en /tarifs y el tratamiento de datos en /securite.
Preguntas frecuentes
Qué documentos pedir a un proveedor de servicios especializados o EOR en México
Contrato de servicios, constancia REPSE, opiniones de cumplimiento del SAT y del IMSS, CFDI de nómina recientes y la identificación del consultor. Pídalos antes del primer pago.
Basta una opinión positiva del SAT
No. Muestra el estado a una fecha. Compare la fecha con el inicio del servicio y renuévela en contratos largos.
El REPSE prueba que el proveedor cumple
No. Muestra que está registrado para ciertos servicios y por cierto periodo. El cumplimiento de la nómina se deduce de CFDI coherentes y opiniones vigentes.
La regla británica de umbrella aplica en México
Solo si el consultor cobra por una nómina británica. Pregunte a la agencia cómo gestiona la responsabilidad frente a HMRC.
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